Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Обеспечение оборотных активов собственными средствами)
Объяснение сущности показателя
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Показатель обеспечения оборотных активов собственными средствами) – относится к группе показателей финансовой устойчивости и является индикатором способности компании финансировать оборотный капитал за счет собственных оборотных средств. Коэффициент рассчитывается как соотношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Значение показателя демонстрирует долю собственных оборотных средств в сумме оборотных активов компании.
Нормативное значение показателя обеспечения оборотных активов собственными средствами:
Связанные материалы
Нормативным значением является 0,1 и выше. Высокое значение говорит о финансовой устойчивости компании и способности проводить активную деятельность даже в условиях отсутствия доступа к заемным средствам и внешним источникам финансирования компании. И наоборот, значение ниже нормативного свидетельствует о значительной финансовой зависимости компании от внешних кредиторов. В условиях ухудшения рыночной ситуации компания, в таком случае, не сможет продолжить свою деятельность. Отрицательное значение показателя говорит о том, что весь собственный капитал и долгосрочные источники направлены на финансирование внеборотных активов и в компании нет долгосрочных средств для формирования собственного оборотного капитала.
Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов
Для повышения показателя можно оптимизировать структуру оборотных и внеоборотных активов, привлечь дополнительные средства собственников, изменить текущую дивидендную политику и реинвестировать чистую прибыль в компанию и т.д.
Среднее значение в экономике:
Рис.1 Динамика финансовых коэффициентов организаций (без субъектов малого предпринимательства) по Российской Федерации (по данным бухгалтерской отчетности, в %)
Данные Федеральной службы государственной статистики
Как показывают данные Федеральной службы государственной статистики, большая часть отечественных предприятий значительно зависит от заемных средств и прочих внешних источников финансирования.
Формула расчета показателя обеспечения оборотных активов собственными средствами:
Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами = Собственные оборотные средства / Оборотные активы
Пример расчета показателя обеспечения оборотных активов собственными средствами:
Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»
Единица измерения: тыс. руб.
Баланс | На 31 12 2023 | На 31 12 2022 |
Активы | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | 669 | 670 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 475 | 532 |
Баланс | 1144 | 1202 |
Пассивы | ||
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 744 | 645 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 100 | 100 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 300 | 457 |
Баланс | 1144 | 1202 |
Показатель обеспечения оборотных активов собственными средствами (2023 г.) = (744-669)/ 475 = 0,16
Показатель обеспечения оборотных активов собственными средствами (2022 г.) = (645-670)/ 532 = -0,05
Финансовая устойчивость компании «Веб-Инновация-плюс» растет, ведь значение показателя выросло с -0,05 в 2022 г. до 0,16 в 2023 г. В течение всего периода коэффициент выше нормативного и компания способна профинансировать 16 % всех своих оборотных активов за счет собственного капитала. Зависимость от заемного капитала является приемлемой.
Файлы по теме
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами разрезе отраслей